Плата за управление должна соответствовать реальной услуге. Она не переносит прибыль сама по себе.

Как выглядит типичная схема

На бумаге это выглядит аккуратно.

Местная PT представлена оператором. PT PMA представлена управляющей компанией. Деньги переходят к PT PMA через счёт за услуги.

Главный вопрос:

Что именно сделала PT PMA, за что независимый оператор действительно заплатил бы?

Пока нет ответа, у платы нет надёжной основы.

Счёт является последним шагом

Логичная последовательность:

Слабая схема идёт в обратную сторону:

Вторая последовательность исходит из желаемого перевода средств и лишь затем формирует обоснование услуги.

Практический пример

Местная PT эксплуатирует три виллы и получает за месяц 1 миллиард IDR выручки.

Она заключает договоры с гостями, указана продавцом на OTA, нанимает команду, платит расходы, оформляет возвраты, рассчитывает и декларирует местный налог и несёт риск низкой загрузки.

Связанная PT PMA нанимает шесть человек, которые выполняют:

• ежедневное управление ценами и доходностью;
• управление каналами и резервированием;
• месячную финансовую отчётность;
• групповые закупки;
• платную рекламу;
• администрирование систем;
• управленческий обзор.

Каждый месяц существуют отчёты, решения по ценам, данные кампаний, документы закупок, журналы систем и протоколы встреч. Работу можно связать с конкретными объектами.

Это узнаваемая услуга.

Теперь изменим факты.

У PT PMA нет выделенной команды. Иностранный основатель периодически читает WhatsApp и смотрит банковский счёт. В конце года у местной PT прибыль 3,2 миллиарда IDR. PT PMA выставляет 3,1 миллиарда как плату за управление, чтобы оставить 100 миллионов.

Это другая структура. Сумма выбрана для изъятия прибыли, а не для оплаты измеримой работы.

Семь тестов до обсуждения цены

1. Работа действительно выполнена?

Поставщик должен показать:

• кто работал;
• когда;
• для какого объекта;
• какие решения приняты;
• какие результаты произведены;
• как всё это проверить.

Подписанный договор не доказывает выполнение услуги.

2. Услуга была нужна оператору?

Независимая компания не покупает услугу только потому, что акционер хочет выставить счёт.

Нужда должна быть коммерчески понятной: центральные бронирования, управление ценами и доходностью, групповые закупки, консолидация отчётности, системное администрирование или управленческая компетенция, которой нет на месте.

3. Оператор получил идентифицируемую пользу?

Польза не означает гарантированную прибыль.

Это может быть доступ к специалистам, системам, персоналу, закупочной силе, распределению или отчётности.

Оператор должен объяснить, почему он заплатил бы несвязанному поставщику за ту же работу.

4. Работа не дублируется?

Если местная PT уже нанимает генерального менеджера, бухгалтера, специалиста по управлению доходностью, сотрудников маркетинга и закупок, вторая компания не должна повторно выставлять те же функции без отдельного и реального объёма.

5. Это не деятельность акционера?

Контроль инвестиции, решение о вложении капитала и анализ доходности акционера могут служить собственнику, а не оператору как клиенту.

Нужно спросить, покупает ли местная PT услугу или финансирует обычную функцию инвестора.

6. PT PMA имеет право и способность оказывать услугу?

Договор может называть работу консалтинг, но ежедневные факты могут показывать прямое операционное управление.

KBLI 55901 отделяет операционное управление размещением от общего консультационного управления. Если PT PMA контролирует цены, бронирования, персонал и ежедневные решения, её деятельность и OSS должны соответствовать реальности.

Компания также должна иметь сотрудников, системы, расходы и организацию, соответствующие заявленному пакету.

7. Цена соответствует принципу вытянутой руки?

Только после первых шести тестов цена становится основным вопросом.

Метод должен соответствовать сделке.

• Поддержка административных функций может анализироваться через релевантную базу затрат и обоснованную надбавку.
• Полный мандат операционного управления может использовать процент от выручки, если функции и независимые аналоги это поддерживают.
• Определённый проект может иметь фиксированную цену.
• Бренд или технология требуют отдельного анализа.

Нет процента, который становится безопасным только потому, что его часто называют на рынке.

Почему процент не является первым вопросом

Десять процентов могут быть понятны для сильного управляющего, который отвечает за распределение, цены, старшее управление, системы и закупки портфеля.

Те же десять процентов могут быть недоказуемы для пустой компании без сотрудников и результатов.

Даже два процента могут быть неверными, если работа не выполнена или уже оплачивается местной команде.

Процент не доказывает услугу.

Местный оператор должен оставаться экономически реальным

Фиксированной обязательной маржи нет.

Но функции и риски должны получать вознаграждение.

Если местная PT:

• заключает договоры с гостями;
• получает выручку;
• нанимает команду;
• несёт расходы;
• отвечает за загрузку;
• оформляет возвраты и претензии;
• финансирует оборотный капитал;
• держит операционные разрешения;
• несёт ответственность перед клиентом;

она выполняет значимые функции.

Если плата за управление почти всегда оставляет её без прибыли, возникает вопрос:

Почему компания, которая несёт эксплуатацию, почти ничего не получает за эту работу?

Обоснование возможно, но оно должно подтверждаться договорами, лицензиями, сотрудниками, системами и сопоставимыми сделками.

Остаточная прибыль не является строкой фактуры

После оплаты реальных расходов и реальных внутригрупповых услуг остаточный результат принадлежит местной PT.

Он приносит выгоду её настоящим акционерам согласно их правам.

PT PMA может получать вознаграждение по реальной сделке. Она не может назвать весь остаток «платой за управление», только потому что иностранному основателю удобнее хранить деньги в PT PMA.

Это особенно важно, если местной PT владеют два индонезийских сотрудника или бывших сотрудника. Реальное владение имеет реальные экономические последствия.

Разделите компоненты счёта

Одна строка «управление, бренд, маркетинг и технологии» может скрывать разные сделки.

Налоги простыми словами

PPh 23

Актуальная разъяснения DJP обычно предусматривают удержание PPh 23 в размере двух процентов от валовой суммы внутренних услуг управления и других охватываемых услуг.

Для получателя в Индонезии это обычно налоговый кредит, а не окончательный налог на прибыль PT PMA.

Роялти

Настоящая внутренняя роялти обычно подпадает под удержание PPh 23 в размере пятнадцати процентов от валовой суммы.

Поэтому права на бренд, товарный знак или программное обеспечение нельзя без анализа прятать в плата за управление.

НДС

Размещение гостиничного типа находится в местной системе PBJT, а не в обычной центральной системе НДС.

PT PMA со статусом PKP может выставить НДС на облагаемую услугу управления. Входной НДС, связанный с не облагаемой обычным НДС выручкой размещения, может не полностью зачитываться и стать реальным расходом оператора.

Схема, которая выглядит выгодной по налогу на прибыль, может стать дороже после косвенных налогов.

Какими должны быть доказательства каждый месяц

• сотрудники и роли по компаниям;
• трудовые договоры;
• доступы PMS, OTA, финансов и закупок;
• решения по ценам;
• операционные и финансовые отчёты;
• маркетинговые планы и материалы;
• бюджеты и прогнозы;
• закупочные документы;
• журналы услуг по каждому объекту;
• протоколы и решения;
• регистры проблем;
• центры затрат и ключи распределения;
• обоснование цены, подготовленное одновременно со сделкой;
• налоговые фактуры и удержания;
• доказательство платежа;
• доказательства собственных функций местного оператора.

Услуга должна быть видимой до начала проверки.

Три операционные картины

Относительно логичная

Местная PT является реальным оператором, заключает договоры, нанимает персонал, несёт обязательства и сохраняет результат, соответствующий её роли.

PT PMA имеет команду и системы, оказывает определённые услуги, создаёт доказательства и определяет цену до того, как известна финальная прибыль.

Возможная, но сложная

Местная PT является оператором, однако важные функции разделены. PT PMA контролирует центральные бронирования, маркетинг, часть цен и решений по персоналу.

Схема возможна, но права решений, сотрудники, лицензии, затраты и доказательства должны быть исключительно ясными.

Высокий риск

Местная PT существует в основном на лицензии, OTA и фактуре. У неё мало персонала, контроля и экономики.

PT PMA или иностранный основатель контролирует банки, цены, команду, бронирования, жалобы, закупки и бюджеты, затем выставляет почти всю маржу.

Тогда вопросы касаются не только трансфертное ценообразование, но и реальной деятельности, бенефициарного владения, номинального контроля, иммиграции и труда.